Vyhráli jste v online casinu, na sportovních sázkách, na pokeru nebo v živé hře a víte, že čistá roční výhra v dané kategorii překročila 50 000 Kč? Pak vás čeká podání daňového přiznání k dani z příjmů fyzických osob – a tento článek je krok-za-krokem návodem, jak na to. Předpokládáme, že daňovou povinnost už máte spočítanou; tady řešíme samotný proces: jaký formulář vybrat, kam přesně výhry zapsat, jak podat přes portál MOJE daně a jak daň zaplatit, abyste se vyhnuli pokutě a úroku z prodlení.

Klíčové termíny pro přiznání za rok 2025 (podávané v roce 2026): papírové podání do středy 1. dubna 2026, elektronické podání do pondělí 4. května 2026 a podání prostřednictvím daňového poradce nebo s povinným auditem do středy 1. července 2026. Daň je splatná ve stejný den jako přiznání.

Co musíte vědět ve zkratce

  • Formulář: běžné Přiznání k dani z příjmů fyzických osob (tiskopis 25 5405) + povinně Příloha č. 2 – ostatní příjmy podle § 10.
  • Kam zapsat výhry: do tabulky v Příloze č. 2, druh příjmu „výhry z hazardních her" podle § 10 odst. 1 písm. h) bodů 2–6, do sloupce 2 součet výher, do sloupce 3 součet vkladů (max do výše výher), výsledek do sloupce 4.
  • Kde podat: doporučujeme portál MOJE daně (DIS+) – přihlášení Bankovní identitou nebo Identitou občana, předvyplnění údajů, kontroly zdarma.
  • Platba daně: na účet místně příslušného finančního úřadu s předčíslím 721, variabilní symbol = rodné číslo bez lomítka (nebo kmenová část DIČ).
  • Když nestíháte: plná moc daňovému poradci podaná u finančního úřadu posouvá termín na 1. července 2026.

Kdy musím podat přiznání kvůli hazardu

Povinnost podat daňové přiznání kvůli hazardním výhrám vzniká, jakmile čistá roční výhra v některé z kategorií her překročí 50 000 Kč. Detailní výpočet pro konkrétní typy her rozebíráme v článcích o dani z výher v online casinu a dani ze sázkových výher. Tady stačí znát výsledek – tedy částku, kterou jste schopni doložit z výpisu od provozovatele.

Když jste zaměstnanec a vyhráli jste

Roční zúčtování od zaměstnavatele kvůli hazardní výhře nestačí – do něj nelze ostatní příjmy podle § 10 zahrnout. Pokud vám tedy v některé kategorii hazardu vznikla zdanitelná výhra, musíte podat přiznání sami a ke mzdovým údajům si vyžádat Potvrzení o zdanitelných příjmech od všech zaměstnavatelů za rok 2025.

Když jste OSVČ nebo už přiznání podáváte z jiných důvodů

Hazardní výhry jsou jen další položkou v Příloze č. 2 vedle případných pronájmů, příležitostných příjmů, prodeje nemovitosti nebo cenných papírů. Princip vyplnění je shodný, jen pro každý druh ostatního příjmu používáte vlastní řádek tabulky.

Když máte jen výhru z loterie nebo tomboly

U loterií a tombol provozovatel sráží 15% daň automaticky při výplatě výhry nad 50 000 Kč. Hráč nemá administrativní povinnost a kvůli této výhře přiznání nepodává. Výjimkou jsou loterie ze zahraničí a situace, kdy chcete sraženou daň započíst do svého ročního výpočtu – pak výhru do přiznání zahrnete dobrovolně.

Termíny pro podání přiznání za rok 2025

Termíny stanoví § 136 daňového řádu a odvíjejí se od formy podání. Pro přiznání za rok 2025 platí:

  • Papírové podání: do středy 1. dubna 2026 (poštou s razítkem podání nejpozději k tomuto dni nebo osobně na podatelně FÚ).
  • Elektronické podání: do pondělí 4. května 2026. Standardní lhůta 2. května připadá v roce 2026 na sobotu, proto se posouvá.
  • Daňový poradce nebo povinný audit: do středy 1. července 2026. Pro využití této lhůty stačí včas podat plnou moc poradci u FÚ – nemusí být doručena už k 1. dubnu.

Důležité: pokud máte datovou schránku zřízenou ze zákona (typicky OSVČ), máte povinnost podat přiznání elektronicky. Listinné podání FÚ nepřijme jako řádné a vystavíte se sankci.

Co si připravit před vyplňováním

Příprava podkladů zabere víc času než samotné vyplnění – platí to dvojnásob, pokud jste hráli u více provozovatelů nebo kombinujete kategorie her. Doporučujeme následující checklist:

  • Roční výpis z herního účtu u každého licencovaného provozovatele za rok 2025 (sázkovky, casina, online poker rooms). Stahujte v PDF, protože fakta o vkladech a výhrách za rok je provozovatel od 1. 7. 2024 povinen vydat hráči na vyžádání ze zákona.
  • Vlastní evidence rozdělená podle kategorií hry (technická hra, živá hra, kursová sázka, turnaj, bingo, totalizátor). Výpisy provozovatelů obvykle pomohou s rekonstrukcí, ale finální součty si ověřte sami.
  • Potvrzení o zdanitelných příjmech od všech zaměstnavatelů za rok 2025 (pokud jste byli zaměstnáni).
  • Doklady o dalších příjmech – nájem, prodej cenných papírů, příjmy z OSVČ, autorské honoráře, dividendy ze zahraničí apod.
  • Doklady ke slevám a odpočtům – potvrzení o zaplacených úrocích z hypotéky, doklad o platbách na penzijní spoření a DIP, potvrzení o daru, lékařské potvrzení o studujícím dítěti apod.
  • Identifikační údaje – rodné číslo, DIČ (pokud máte), číslo bankovního účtu pro případný přeplatek.

Tip k evidenci u zahraničních provozovatelů: pokud jste hráli na platformách bez české licence – tj. v zahraničních casinech, které jsou v ČR provozovány nelegálně – připravte si výpisy z herního účtu, výpisy z bankovního účtu (depozity a výběry) a screenshoty historie sázek. Důkazní břemeno o výši čisté výhry leží na vás.

Vyplnění přiznání krok za krokem

Krok 1 – Vyberte správný formulář

Pro hazardní výhry potřebujete čtyřstránkový tiskopis Přiznání k dani z příjmů fyzických osob (25 5405) – nikoli zjednodušenou dvoustránkovou variantu, kterou vyplňují pouze zaměstnanci se striktně závislou činností. Aktuální verzi formuláře MFin 5405 stáhněte z financnisprava.gov.cz nebo si jej nechte předvyplnit na portálu MOJE daně. K formuláři budete potřebovat povinně Přílohu č. 2 (tiskopis 25 5405/P2).

Krok 2 – Vyplňte identifikační a obecné údaje

První strana přiznání obsahuje běžné identifikační údaje: jméno a příjmení, rodné číslo, adresu trvalého bydliště, DIČ (pokud máte), místně příslušný finanční úřad podle adresy bydliště, zdaňovací období (kalendářní rok 2025) a kontaktní údaje. Pokud podáváte přes MOJE daně z přihlášené Daňové informační schránky (DIS+), většinu těchto údajů systém načte sám.

Krok 3 – Otevřete Přílohu č. 2 a najděte řádky 207–209

Příloha č. 2 obsahuje dvě části – nájem podle § 9 a ostatní příjmy podle § 10. Pro hazardní výhry jde o druhou část. Klíčové řádky:

  • ř. 207 – součet všech příjmů podle § 10 (vyhrané částky napříč kategoriemi).
  • ř. 208 – součet výdajů podle § 10 (vklady do hry, maximálně do výše příjmů v dané kategorii).
  • ř. 209 – dílčí základ daně připadající na ostatní příjmy podle § 10 (rozdíl ř. 207 a ř. 208).

Tabulka pod nimi má 5 sloupců: druh příjmu, příjmy, výdaje, rozdíl a kód. Pro každou kategorii hazardní hry vyplňte samostatný řádek tabulky – kategorie se posuzují odděleně a ztráty se mezi nimi nesčítají.

Krok 4 – Zapište výhry podle § 10 odst. 1 písm. h) bodů 2 až 6

Zákon o daních z příjmů rozlišuje šest bodů hazardních příjmů. Body 2–6 vyplňujete vy jako hráč; bod 1 (loterie a tomboly) řeší provozovatel srážkovou daní. Druh příjmu pojmenujte podle bodu zákona, např.:

  • Bod 2 – Výhry z kursových sázek a totalizátorových her
  • Bod 3 – Výhry z technických her (sloty, online sloty, automaty, VLT)
  • Bod 4 – Výhry z živých her s výjimkou turnaje (live ruleta, blackjack, baccarat, poker cash)
  • Bod 5 – Výhry z turnaje živé hry a turnaje malého rozsahu (pokerové turnaje)
  • Bod 6 – Výhry z jiných hazardních her než vyjmenovaných (typicky bingo, esoterika online)

Do sloupce 2 (příjmy) zapište roční součet vyplacených výher v kategorii. Do sloupce 3 (výdaje) zapište roční součet vkladů v téže kategorii, ovšem maximálně do výše příjmů – pokud jste prohrávali, ztrátu nelze uplatnit (§ 10 odst. 4 zákona o daních z příjmů). Sloupec 4 je rozdíl, sloupec 5 (kód) zůstává prázdný; písmeno „z" doplňujete pouze u příjmů ze zdrojů v zahraničí.

Krok 5 – Zkontrolujte limit 50 000 Kč u každé kategorie

Limit pro osvobození 50 000 Kč se posuzuje samostatně v každém bodu zákona. Pokud čistá výhra (sloupec 4) v dané kategorii limit nepřekročí, příjem je osvobozen a do přiznání ho neuvádíte vůbec. Pokud limit překročí, daní se celá čistá výhra (nikoli pouze přebytek). Princip a modelové výpočty rozebíráme v rozcestníku daně z výher z hazardu.

Krok 6 – Přeneste dílčí základ daně na hlavní formulář

Hodnotu z řádku 209 Přílohy č. 2 přepíšete na řádek 40 hlavního formuláře (Dílčí základ daně z ostatních příjmů). Tato částka se sečte s dílčími základy ze závislé činnosti, samostatné činnosti, kapitálu a nájmu a tvoří celkový základ daně.

Krok 7 – Vypočítejte daň 15 %, případně 23 %

Sazba daně z příjmů fyzických osob je 15 % z celkového základu daně do hranice 1 676 052 Kč za rok 2025 (36násobek průměrné mzdy). Část základu nad tuto hranici se daní 23 %. Hazardní výhry tedy mohou „posunout" celkový základ do progresivního pásma, i když samy o sobě by 1,67 milionu nepřekročily.

Krok 8 – Uplatněte slevy a odpočty

Po výpočtu daně (řádek 57) odečtete slevy na dani – základní sleva na poplatníka 30 840 Kč, sleva na manželku/manžela při péči o dítě do 3 let, slevy na děti ve formě daňového bonusu, slevu pro studenta neuplatníte (zrušena). Před výpočtem daně lze ze základu odečíst nezdanitelné části – úroky z hypotéky na vlastní bydlení (max. 150 000 Kč ročně, u smluv od 2021), platby na penzijní spoření a DIP (souhrnně max. 48 000 Kč), dary nad 1 000 Kč nebo 2 % základu, případně příspěvky odborům.

Krok 9 – Zkontrolujte a podejte

Pokud podáváte papírově, podepište poslední stranu (a v případě žádosti o vrácení přeplatku ji podepište podruhé na tom samém listu – chybějící druhý podpis je nejčastější důvod, proč FÚ přeplatek nevyplatí). Při elektronickém podání systém formulář před odesláním validuje a upozorní na chyby. Po odeslání si uložte protokol o podání s časovou značkou – je to váš jediný doklad pro případ sporu o termín.

Podání přes portál MOJE daně (doporučená cesta)

Portál MOJE daně je oficiální nástroj Finanční správy a u přiznání podaných tudy klesá chybovost výrazně proti papírovému tiskopisu. Pro hazardní výhry je obzvlášť užitečný – průvodce vede uživatele přílohou krok za krokem a kontroluje správnou strukturu zápisu příjmů podle § 10.

Přihlášení

Na adrese mojedane.financnisprava.cz se přihlásíte pomocí:

  • Bankovní identity (BankID) – nejpoužívanější způsob, funguje s Českou spořitelnou, ČSOB, Komerční bankou, Air Bank, Fio, Raiffeisenbank a dalšími.
  • Identity občana / mojeID / NIA – varianta pro ty, kdo nepoužívají BankID.
  • Datové schránky – po přihlášení do datovky lze podat z DIS+ napřímo.

Předvyplněné přiznání – co zkontrolovat

Po přihlášení do DIS+ portál nabídne předvyplněné přiznání s údaji, které o vás Finanční správa zná: identifikace, příjmy ze zaměstnání hlášené zaměstnavatelem, údaje o vyživovaných dětech z předchozích přiznání. Předvyplněná data ovšem řeší pouze závislou činnost a vybrané sociální dávky – hazardní výhry se nedoplňují, ty zadáváte ručně.

Zápis výher do Přílohy č. 2

V interaktivním formuláři přejdete na záložku „Příloha 2 – ostatní příjmy". Klikněte na tlačítko pro přidání nového řádku tabulky (typicky „+ Přidat položku" nebo „Nový druh příjmu"). Zvolte druh příjmu „výhra z hazardní hry" – některé verze formuláře nabízejí přímo rozbalovací nabídku s body 2–6 § 10 odst. 1 písm. h). Doplňte částky příjmů a vkladů, systém dopočte rozdíl. Postup zopakujte pro každou kategorii, kde čistá výhra překročila 50 000 Kč.

Odeslání

Po vyplnění klikněte na „Zkontrolovat" – portál ohlásí formální chyby (chybějící podpis, prázdné povinné pole, nesouhlas součtů). Po opravě zvolíte „Odeslat z DIS+" – přiznání je automaticky podepsané vaší přihlášenou identitou, žádný další elektronický podpis nepotřebujete. Obratem dostanete potvrzení o přijetí s číslem podání. Toto potvrzení si stáhněte do PDF a archivujte.

Jak zaplatit daň finančnímu úřadu

Daň je splatná ke stejnému dni jako přiznání – pokud podáváte elektronicky 4. května 2026, musí být daň ve stejný den připsaná na účtu FÚ. Bezpečnější je platit s alespoň 2–3denním předstihem, protože mezibankovní převod nemusí proběhnout okamžitě.

Bankovní účet místně příslušného finančního úřadu

Účet má tvar předčíslí-matrika/0710 (kód ČNB). Předčíslí pro daň z příjmů fyzických osob podávajících přiznání je vždy 721. Matrika se liší podle krajského FÚ – seznam najdete na stránkách Finanční správy. Příklady:

  • FÚ pro hl. m. Prahu: 721-77628031/0710
  • FÚ pro Středočeský kraj: 721-77628111/0710
  • FÚ pro Jihomoravský kraj: 721-77628621/0710
  • FÚ pro Moravskoslezský kraj: 721-77621761/0710

Variabilní symbol

Pokud máte přiděleno DIČ, použijete jeho kmenovou část (čísla za „CZ" nebo za pomlčkou u staré varianty). Pokud DIČ nemáte, variabilní symbol = rodné číslo bez lomítka, mezer a pomlček (9 nebo 10 číslic v řadě). Konstantní symbol je u bezhotovostního převodu 1148, u poštovní poukázky 1149.

Alternativní způsoby platby

  • Daňová poštovní poukázka A (typu A) – zdarma, dostupná na podatelně FÚ a na pobočkách České pošty.
  • Hotově na pokladně územního pracoviště FÚ (max. 500 000 Kč).
  • SIPO – nelze, daň z příjmů přes SIPO Finanční správa neeviduje.

Co hrozí, když přiznání nepodáte nebo nezaplatíte včas

Sankční režim upravuje daňový řád (zákon č. 280/2009 Sb.) a aplikuje se i na hazardní výhry zcela stejně jako na ostatní typy příjmů.

Pokuta za pozdní podání

Toleranční lhůta je 5 pracovních dnů. Od šestého pracovního dne prodlení vzniká pokuta ve výši 0,05 % stanovené daně za každý den prodlení – maximálně 5 % daně, absolutně maximálně 300 000 Kč. Pokuta nižší než 1 000 Kč se nepředepisuje. Pokud přiznání nepodáte ani po výzvě FÚ, minimum je 500 Kč. Pokud podáte do 30 dnů po termínu a nemáte v daném kalendářním roce jiné prodlení u FÚ, pokuta se snižuje na polovinu.

Úrok z prodlení při pozdní platbě

Při pozdní platbě daně začne od čtvrtého dne po splatnosti nabíhat úrok z prodlení. Sazba se počítá jako repo sazba ČNB + 8 procentních bodů; aktuálně se pohybuje kolem 11,5 % p. a. Úrok pod 1 000 Kč se nepředepisuje.

Doměření při daňové kontrole

Pokud FÚ při kontrole zjistí, že jste výhru nepřiznali, může daň doměřit zpětně až tři roky (lhůta se v některých situacích prodlužuje až na 10 let). K dlužné dani připočte penále 20 % z doměřené částky a úrok z prodlení od původního termínu splatnosti. U vyšších částek a opakovaného nepřiznání může případ skončit i trestním oznámením pro krácení daně podle § 240 trestního zákoníku.

Praktická poznámka: Finanční správa od roku 2024 aktivně oslovuje hráče, u kterých předpokládá nepřiznané výhry – data získává mj. z licencovaných provozovatelů hlásících velké výplaty a z bankovních hlášení AML. „Stát to nezjistí" tedy přestává platit zejména u licencovaných českých casin a sázkovek.

Kdy se vyplatí daňový poradce

Pro většinu hráčů s jednou-dvěma kategoriemi her a evidencí od českého provozovatele je přiznání přes MOJE daně otázkou hodiny práce. Daňového poradce ale uvažujte v těchto situacích:

  • Vysoké výhry (nad 1 mil. Kč) – hraje se progresivní pásmo a chyba ve výpočtu může stát desítky tisíc.
  • Výhry ze zahraničí s prokázanou srážkou daně a zápočtem podle smlouvy o zamezení dvojího zdanění (typicky USA – pokerové turnaje).
  • Pokud současně řešíte jiné komplikace – prodej kryptoměn, OSVČ, příjmy ze zahraničního zaměstnání, dědictví.
  • Když nestíháte 4. května – plná moc poradci posouvá termín do 1. července.

Plnou moc lze podat i krátce před termínem, ale poradce musí mít dost času na zpracování. Ceny se pohybují řádově od 3 000 Kč (jednoduché přiznání zaměstnance s hazardní výhrou) výš, u komplexních zahraničních případů od 10 000 Kč.

Závěr

Vyplnění přiznání kvůli hazardním výhrám není samo o sobě složité – nejtěžší je dohledat všechny vklady a výhry napříč kategoriemi a provozovateli. Pokud máte přehled, samotný formulář v MOJE daně vyplníte za hodinu. Klíčem je termín: do 1. dubna papírově, do 4. května elektronicky, daň zaplatit ve stejný den. A platí to i v případě ztrát – pokud vám čistá výhra ve zákoně o hazardních hrách v některé kategorii hru překročila limit 50 000 Kč, povinnost trvá bez ohledu na celkový roční výsledek.

Pokud se potýkáte s problémovým hraním, využijte panic button u svého provozovatele, požádejte o zápis do Rejstříku vyloučených osob (RVO) na portálu MF nebo se obraťte na adiktologickou linku 1599 nebo na mapapomoci.cz.

Disclaimer: Článek slouží jako informační návod k dubnu 2026. Není daňovým poradenstvím ani závaznou interpretací zákona. Pro konkrétní situace, zejména u zahraničních příjmů a vysokých výher, konzultujte daňového poradce.

Ministerstvo financí varuje: Účastí na hazardní hře může vzniknout závislost. Účast osob mladších 18 let na hazardní hře je zakázána.

Zdroje