Vyhráli jste v online casinu se zahraniční licencí – třeba v Maltě, na Curaçau nebo v Gibraltaru – a nejste si jistí, co s daní v Česku? Na úvod nejdůležitější věc: zákon o daních z příjmů nerozlišuje, kde casino sídlí. Pokud máte daňovou rezidenci v ČR, vztahuje se daňová povinnost stejně na výhry z Tipsportu i z Bet365. Limit pro osvobození činí 50 000 Kč ročně v dané kategorii hry, sazba daně z příjmů je 15 %.

Daň však u zahraničních casin tvoří jen jeden rozměr problému. Druhý, často podstatnější, je samotná legalita provozu – velká část zahraničních casin nemá českou licenci a v Česku jsou nelegální, přestože ve své zemi původu fungují bez problémů. V tomto článku rozebereme, jak rozlišit legální a nelegální zahraniční casino, kdy se uplatní smlouvy o zamezení dvojího zdanění a jaká rizika nad rámec daní hraní mimo licenční systém přináší.

Klíčové parametry zdanění výher ze zahraničních casin pro rok 2026: limit pro osvobození 50 000 Kč ročně v dané kategorii hry • sazba 15 % z celé čisté výhry • právní opora: § 10 odst. 1 písm. h) a § 4 odst. 1 písm. f) zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů • ČR má uzavřeno cca 99 smluv o zamezení dvojího zdanění, které mohou modifikovat konkrétní postup u výher zdaněných v zahraničí.

Co potřebujete vědět ve zkratce

  • Stejná daňová povinnost: výhry z casina se zahraniční licencí daníte v ČR stejně jako z českého – 15 % nad 50 000 Kč ročně v kategorii.
  • Provoz často nelegální: v ČR má právní platnost pouze licence Ministerstva financí. Casina s licencí Malta MGA, Curaçao eGaming nebo Gibraltar Regulatory Authority jsou v ČR nelegální.
  • EU/EHP vs. mimo EU/EHP: u her provozovaných v EU/EHP může u rekreačního hraní existovat osvobození jako u tuzemských her, mimo EU/EHP se aplikuje ostatní příjem dle § 10 v plném rozsahu.
  • Smlouva o dvojím zdanění může pomoci: pokud výhru zdanil zahraniční stát, lze metodou zápočtu nebo vynětí daň v ČR snížit nebo eliminovat.
  • Důkazní břemeno na hráči: evidenci výher a vkladů musíte při kontrole doložit sami – zahraniční casina často neposkytují výpis v podobě, kterou by FÚ bez výhrad uznal.
  • Nedaňová rizika: nevymáhatelné výhry, AML problémy s bankou, žádný přístup k RVO ani panic buttonu – tyto následky daň ani neřeší.

Zákon o daních z příjmů nerozlišuje sídlo provozovatele

Klíčové ustanovení pro zdanění výher z hazardu hráče je § 10 odst. 1 písm. h) zákona č. 586/1992 Sb., o daních z příjmů. Výhra z hazardní hry se posuzuje jako tzv. „ostatní příjem“ a do daňového přiznání spadá tehdy, když čistá roční výhra v dané kategorii hry překročí 50 000 Kč. Sazba daně je 15 %, případně 23 % v progresivním pásmu nad ročním základem daně 1 676 052 Kč pro rok 2025.

Pravidlo se vztahuje na všechny daňové rezidenty ČR – tedy zjednodušeně na osoby s bydlištěm nebo obvyklým pobytem v Česku. Pro daňového rezidenta platí tzv. celosvětová daňová povinnost – zdaňuje v ČR příjmy bez ohledu na to, zda pocházejí z Tipsportu, britské sázkovky, casina v Las Vegas, nebo jachtařské soutěže v Monte Carlu. Z pohledu finančního úřadu je výhra prostě „ostatní příjem“.

Tři kategorie zahraničních casin podle licence

Pro lepší orientaci je užitečné zahraniční casina rozdělit do tří skupin:

  • Zahraniční subjekty s českou licencí MF – v ČR LEGÁLNÍ. Pokud má zahraniční provozovatel sídlo v EU/EHP a získal základní povolení od českého Ministerstva financí, je v Česku plně legální. Příkladem jsou Betano (řecký vlastník Kaizen Gaming) nebo Apollo Games – v rejstříku jsou vedení jako tuzemské provozovny zahraničních firem. Daňový režim je zcela shodný s českými casiny.
  • Zahraniční casina s EU/EHP licencí, ale bez české licence – v ČR NELEGÁLNÍ. Casina s licencí Malta Gaming Authority (MGA), United Kingdom Gambling Commission (UKGC) nebo dalšími evropskými regulátory mohou v zemi původu fungovat plně legálně, ale na českém území bez české licence MF nemají žádnou právní oporu. Sem patří většina zahraničních značek, které čeští hráči znají z mezinárodního prostředí.
  • Casina s licencí mimo EU/EHP – v ČR NELEGÁLNÍ a s nejvyšším rizikem. Typicky Curaçao eGaming, Anjouan, Kahnawake, Costa Rica nebo některé exotické jurisdikce. Tyto licence mívají velmi volné podmínky, slabý dohled nad provozem a v případě sporu nemá hráč prakticky žádné zastání. V tomto pásmu se pohybuje velká část tzv. „šedých casin“ s anonymními kryptoměnovými vklady.

Smlouvy o zamezení dvojího zdanění – co znamenají v praxi

Česká republika má aktuálně uzavřeno přibližně 99 smluv o zamezení dvojího zdanění v oboru daní z příjmu, z toho s drtivou většinou rozvinutých zemí včetně všech států EU, USA, Velké Británie, Švýcarska a dalších. Smlouvy mají před českým zákonem o daních z příjmů aplikační přednost (lex specialis derogat generali), což ve výsledku znamená, že u některých výher mohou nastavit jiný režim než § 10.

Jak smlouvy fungují u hazardních výher

Smlouvy o zamezení dvojího zdanění obvykle explicitně neregulují hazardní výhry jako samostatnou kategorii – ty spadají pod tzv. „ostatní příjmy“. Standardní úprava (např. čl. 22 modelové smlouvy OECD) ponechává právo zdanění výhradně státu rezidence poplatníka. V praxi to znamená, že pokud zahraniční stát výhru nezdanil, v Česku ji uvedete v běžném režimu. Pokud ji zdanil, lze podle metody dohodnuté smlouvou (zápočet nebo vynětí) daň v ČR snížit nebo eliminovat.

U většiny zahraničních online casin však daň přímo nesráží – výhra dorazí na účet hráče v hrubé výši. Důvodem je i obchodní logika: provozovatelé v jurisdikcích typu Malty platí vlastní podnikovou daň („gaming tax“), ale hráče zpravidla nezdaňují, protože by to znamenalo administrativní zátěž a konkurenční nevýhodu. Výsledkem je, že hráč v ČR řeší daň prakticky vždy sám a smlouva o zamezení dvojího zdanění mu nepřináší úlevu, kterou by potřeboval – protože není od čeho odečítat.

EU/EHP versus mimo EU/EHP – důležitý rozdíl

Zákon o daních z příjmů obsahuje v § 4 odst. 1 písm. f) osvobození pro hazardní výhry, které platí pouze pro hry provozované na základě povolení obdobného českému ZHH a vydaného v EU nebo EHP. Z toho plyne praktický rozdíl:

  • Hra v EU/EHP licenci (Malta, Velká Británie před brexitem, Gibraltar): teoreticky lze argumentovat, že se na ni vztahuje stejné osvobození jako na české hry – tedy do limitu 50 000 Kč osvobozeno, nad limit 15 %. Tento výklad ale není jednotný a u nelicencovaného provozu v ČR riskujete daleko praktičtější problémy.
  • Hra mimo EU/EHP (Curaçao, USA, Asie): výhra spadá pod § 10 jako ostatní příjem v plném rozsahu, bez zákonného osvobození. Některé starší výklady navíc snižovaly hranici nahodilých příjmů na 30 000 Kč, ale s novelou 2024 a sjednocením limitu na 50 000 Kč pro hazardní hry je situace srozumitelnější. V každém případě je riziko daňové povinnosti u her mimo EU/EHP vyšší.

Modelové výpočty – jak daň spočítat v praxi

Příklad 1: Výhra v zahraničním casinu s EU licencí

Jana se za rok 2025 registrovala u online casina s licencí Malta MGA, vsadila 60 000 Kč a vyhrála v součtu na slotech 130 000 Kč. Kategorie: technická hra.

  • Čistá výhra: 130 000 − 60 000 = 70 000 Kč
  • Limit překročen, daň 15 % ze 70 000 Kč = 10 500 Kč
  • Casino daň nesrazilo, hraní bylo navíc v ČR nelegální (chybí česká licence MF). Jana přesto musí výhru přiznat v daňovém přiznání jako ostatní příjem podle § 10.

Příklad 2: Výhra na pokerovém turnaji v Las Vegas

Tomáš jel na poker turnaj do Las Vegas a skončil v hlavní události s výhrou 50 000 USD (cca 1 100 000 Kč). USA z výhry strhly 30% federální daň pro nerezidenty. Kategorie: turnaj malého rozsahu (resp. obecně herní turnaj).

  • Brutto výhra (přepočet): 1 100 000 Kč
  • Daň sražená v USA (30 %): cca 330 000 Kč
  • Smlouva ČR–USA o zamezení dvojího zdanění umožňuje metodu prostého zápočtu – Tomáš v ČR uvede plnou výhru jako ostatní příjem podle § 10, vypočte českou daň 15 %, a část odpovídající americké srážkové dani si započte. Na zápočet je nutný doklad o zaplacené dani v USA (typicky formulář W-2G nebo obdobný).
  • Bez doložené srážky se započet neuznává – výhru by Tomáš musel zdanit v ČR znovu.

Příklad 3: Mimoevropské online casino bez licence

Petr hraje na online casinu s licencí Curaçao eGaming, vklady i výběry vede přes kryptoměnu USDT. Za rok 2025 vsadil ekvivalent 80 000 Kč a vyhrál ekvivalent 200 000 Kč. Casino daň nesráží.

  • Čistá výhra: 200 000 − 80 000 = 120 000 Kč (kategorie technická hra).
  • Daň 15 %: 18 000 Kč v daňovém přiznání jako ostatní příjem.
  • Žádná smlouva o zamezení dvojího zdanění nepomáhá, protože Curaçao Petrovi daň nesrazilo.
  • Petr navíc hrál v nelegálním casinu – výhra je vůči českému soudu nevymahatelná, banka může transakce v rámci AML blokovat a v případě sporu s casinem nemá Petr žádnou ochranu.

Praktická úskalí, na která hráči narážejí

Evidence v podobě, kterou FÚ uzná

U českých licencovaných provozovatelů je situace komfortní – v účtu si stáhnete roční výpis vkladů, sázek, výher a výplat ve formátu PDF s identifikačními údaji hráče i provozovatele. Od 1. 7. 2024 mají navíc povinnost na žádost hráče výpis poskytnout.

U zahraničních casin to neplatí. Mnoho zahraničních provozovatelů nepřipravuje výpisy ve formátu, který by český finanční úřad bez výhrad uznal – často jde o kombinaci screenshotů z účtu, výpisů transakcí a vlastní evidence. Pokud k tomu připočteme platby přes kryptoměny nebo elektronické peněženky, doložení čisté výhry se může změnit ve velmi nepříjemný úkol. Doporučení: vést si od začátku vlastní tabulku v Excelu se všemi vklady a výhrami a archivovat e-maily s potvrzením transakcí.

AML pravidla a bankovní transakce

České banky jsou podle zákona č. 253/2008 Sb. (AML zákon) povinny hlásit podezřelé obchody Finančnímu analytickému úřadu (FAÚ). Opakované platby do/ze zahraniční platební brány známé z hazardního prostředí, transakce s kryptoměnovými směnárnami nebo neobvykle vysoké příjmy mohou spustit dotaz banky na doložení původu peněz. Bez evidence a daňového přiznání může banka z opatrnosti účet zablokovat nebo službu vypovědět.

Druhá rovina je, že banky mají povinnost zablokovat platby na bankovní účty zapsané na Seznamu nepovolených internetových her (blacklist Ministerstva financí). Pokud konkrétní casino skončí na blacklistu, vaše vklady mohou jednoduše „zmrznout“ a výběr se stává prakticky nemožný.

Mezinárodní výměna informací

Mýtus, že „stát na zahraniční výhru nepřijde“, prakticky neplatí. V rámci EU funguje DAC (Directive on Administrative Cooperation) – směrnice o administrativní spolupráci v daňové oblasti, podle které si finanční správy členských států automaticky vyměňují informace o příjmech rezidentů. S USA platí dohoda FATCA, mezi vyspělými zeměmi pak standard CRS (Common Reporting Standard). Mimoevropské offshore jurisdikce typu Curaçao mají pokrytí slabší, ale ne nulové.

Výsledkem je, že významnější výhry – zejména pokud projdou bankovním kanálem – se k českému FÚ dostanou s pravděpodobností, která rok od roku roste. Riziko dodatečného doměření daně, úroku z prodlení, penále 20 % a u vyšších částek i trestního oznámení pro zkrácení daně je reálné.

Co dělat, pokud jste vyhráli v zahraničním casinu

Praktický postup je v zásadě stejný jako u tuzemské výhry, jen s několika zahraničními specifiky:

  • Krok 1 – Připravte si evidenci. Stáhněte vše, co casino poskytuje (výpis transakcí, historie sázek, e-mailová potvrzení), a doplňte vlastní tabulkou v Excelu se součty vkladů a výher v dané kategorii hry za daný rok.
  • Krok 2 – Spočítejte čistou roční výhru. Pravidla jsou jasná: výhry mínus vklady v rámci jedné kategorie. Pokud máte více účtů u zahraničních provozovatelů ve stejné kategorii, sčítáte je dohromady. Detail výpočtu pro casino i sázky najdete v článcích daň z výher v online casinu a daň ze sázkových výher.
  • Krok 3 – Ověřte, zda byla v zahraničí sražena daň. Pokud ano (typicky USA u poker turnajů, některé jurisdikce u jackpotů), vyžádejte si oficiální doklad o sražené dani. Bez něj se zápočet neuznává.
  • Krok 4 – Podejte daňové přiznání. Výhru uvedete v Příloze č. 2 daňového přiznání jako ostatní příjem podle § 10 zákona č. 586/1992 Sb. Termín pro rok 2025 je 1. 4. 2026 papírově, 4. 5. 2026 elektronicky, 1. 7. 2026 přes daňového poradce. Návod krok za krokem najdete v článku jak přiznat daně z výher.
  • Krok 5 – Zvažte, zda vám hraní u nelicencovaného casina za to riziko stojí. U českých provozovatelů máte právní ochranu, automatickou evidenci, přístup k RVO a panic buttonu, a žádné AML problémy s bankou. U zahraničních casin bez české licence je riziko-přínos poměr otevřená diskuze.

Tři nejčastější mýty o daních ze zahraničních výher

1. „Zahraniční casino mi nestrhne daň, takže ji neřeším.“ Nepravda. Daňová povinnost se v ČR posuzuje podle rezidence poplatníka, ne podle sídla provozovatele. Pokud máte daňovou rezidenci v ČR, povinnost přiznat výhry nad 50 000 Kč v kategorii vám vzniká bez ohledu na to, zda casino fyzicky daň srazí, nebo ne.

2. „Casino má EU licenci, takže je v ČR legální.“ Nepravda. Členství provozovatele v EU/EHP je nutnou podmínkou pro získání české licence MF, ale nahradit ji nemůže. V Česku má právní platnost pouze česká licence Ministerstva financí. Casino s licencí Malta MGA je v ČR z pohledu zákona stejně nelegální jako casino s licencí Curaçao – jen má za sebou důvěryhodnější regulátor a obvykle vyšší standard ochrany hráče.

3. „Když nepošlu peníze do ČR, daň neřeším.“ Nepravda. Rozhodující je vznik nároku na výhru (resp. její vyplacení do casina nebo na zahraniční účet hráče), ne fyzický transfer do ČR. Schovávat peníze na zahraničním účtu nebo v kryptoměnách jako daňovou strategii dnes není rozumná volba – DAC, FATCA i CRS pokrývají i tyto cesty a v případě dohledání je sankční dopad mnohem vyšší než původní daň.

Závěr

U zahraničních casin je daňová povinnost pro českého hráče věcně shodná s povinností u licencovaných českých provozovatelů – limit 50 000 Kč ročně v dané kategorii, sazba 15 %, řeší si hráč sám v daňovém přiznání. Smlouvy o zamezení dvojího zdanění mohou v určitých případech (typicky USA u poker turnajů) zápočtem snížit nebo eliminovat dvojí daň, ale u většiny online provozovatelů žádnou daň reálně nesráží – takže není od čeho odečítat.

Praktický rozdíl mezi českou a zahraniční výhrou ovšem leží spíš mimo daň: v evidenci výher (zahraniční casina často neposkytují použitelný výpis), v rizicích AML problémů s bankou, v nevymahatelnosti výher u soudu a v absenci ochranných nástrojů. Pokud řešíte volbu provozovatele, nejjednodušší cestou k bezpečí zůstává hraní u držitelů licence Ministerstva financí ČR – seznam je veřejný a aktualizuje se měsíčně.

Pokud máte problém s hazardem, využijte panic button u svého provozovatele, požádejte o zápis do Rejstříku fyzických osob vyloučených z účasti na hazardních hrách (RVO), nebo se obraťte na adiktologickou pomoc – linku 1599 nebo Mapu pomoci na mapapomoci.cz.

Disclaimer: Článek slouží jako informační přehled stavu legislativy iGamingu v ČR k dubnu 2026. Není právním stanoviskem ani závaznou interpretací zákona. Pro konkrétní právní záležitosti vždy konzultujte aktuální znění zákonů a kvalifikovaného advokáta nebo daňového poradce.

Ministerstvo financí varuje: Účastí na hazardní hře může vzniknout závislost. Účast osob mladších 18 let na hazardní hře je zakázána.

Zdroje